头条：税金及附加怎么算 ，一分钟让你快速学会核算税金

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我就是公式大全

一、各种税计算公式

(资料图片)

一、企业增值税

1、一般纳税人

应纳税款=销项税—进项税额

销项税=销售额×征收率 这里征收率为17%

组成计税价格=成本费×（1 成本费用率）

组成计税价格=成本费×（1 成本费用率）÷（1—消费税税率）

2、进口货物

应纳税款=组成计税价格×征收率

组成计税价格=关税完税价格 进口关税（ 消费税税率）

3、一般纳税人

应纳税款=销售额×增值税率

销售额=价税合计销售额÷（1 增值税率）

二、消费税税率

1、一般情况：

应纳税款=销售额×征收率

未税销售额=价税合计销售额÷（1 增值税率或征收率）

组成计税价格=（成本费 盈利）÷（1—消费税率）

组成计税价格=成本费×（1 成本费用率）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（原材料成本 加工成本）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格 进口关税）÷（1—消费税税率）

2、从量计征

应纳税款=销售量×企业税款

三、进口关税

1、从价计征

应纳税款=应纳税额进口货物总数×企业完税价×税率

2、从量计征

应纳税款=应纳税额进口货物总数×进口关税企业税款

3、复合型计税

应纳税款=应纳税额进口货物总数×进口关税企业税款 应纳税额进口货物总数×企业货物税×税率

四、所得税

应纳税所得额=收入总额—准许扣除项目金额

应纳税所得额=资产总额 纳税调整增长额—纳税调整降低额

应纳税款=应纳税所得额×征收率

月预缴税款额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=去年应纳税所得额×1/12

五、个税：

1、劳务报酬所得：

应纳税款=应纳税所得额×应用征收率—心算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税款=应纳税所得额×税率×（1—30%）

3、别的各类所得的：

应纳税款=应纳税所得额×应用征收率

六、别的税款

1、城镇土地使用税

年应纳税款=记税面积（平米）×应用征收率

2、房产税

年应纳税款=应纳税额房产原值×（1—扣除占比）×1.2%

或年应纳税款=房租收入×12%

3、资源税

年应纳税款=课税总数×企业税款

4、土地增值税

企业增值税=出售房地产业获得收入—扣除新项目

应纳税款=∑（每级距新土地增值率×税率）

5、房产契税

应纳税款计税基础×征收率

二、应纳税款计算公式

（一）税费计算方式

1、立即计税收法律

应纳增值税额：＝增值率×增值税率

增值率＝薪水＋贷款利息＋房租＋盈利＋别的升值新项目－货品销售额的全值－法律规定扣除新项目购买货品额度

2、 间接性计税收法律

扣除税款＝扣除工程项目的扣除额度×扣除征收率

（1）购入扣税收法律

扣除税款＝今天购买扣除项目金额×扣除征收率＋已由受托方代扣代缴的税款

（2）实耗扣税收法律

扣除税款＝今天具体损耗扣除项目金额×扣除征收率＋已由受托方代办代缴的税款

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额＝本期销项税－当期进项税额

1、 销项税＝销售额×征收率

销售额＝价税合计销售额/（1＋征收率）

组成计税价格＝成本费×（1＋成本费用率）

2、 进项税

不可抵扣的进项税额＝当月所有进项税×当月免税项目销售额、非应税项目销售额总计/当月所有销售额、销售额总计

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额＝销售额×增值税率

销售额＝价税合计销售额/（1＋增值税率）

销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×征收率

组成计税价格＝进口关税免税政策价钱＋进口关税＋消费税税率

三、交易税款

1、 从价扣除率计算

推行从价扣除率方法计算出来的应纳交易税款＝销售额×征收率

（1）、应税消费品的销售额＝含增值税销售额/(1＋增值税率或征收率)

（2）、组成计税价格＝（成本费用＋盈利）/（1-消费税率）

（3）、组成计税价格＝（原材料成本＋加工成本）/（1-消费税率）

（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税＋应纳消费税税率税款

（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋进口关税）/（1-消费税税率）

2、 从量预算定额计算

推行从量预算定额方法计算出来的应纳交易税款＝销售量×企业金额

四、所得税额

应纳税款＝应纳税所得额×征收率

应纳税所得额＝收入总额－准许扣除项目金额

应纳税所得额＝资产总额＋（－）税款调节项目金额

资产总额＝收入总额－成本费、花费、损害

1、 制造业企业应纳税所得额公式计算

制造业企业应纳税所得额＝资产总额＋（－）税款调节项目金额

资产总额＝利润总额＋长期投资＋其他业务收入－营业外收入

利润总额＝产品销售利润＋相关业务盈利－期间费用－销售费用

产品销售利润＝产品销售收入－商品销售成本费－商品营业费用－商品销售应交税费

相关业务盈利＝营业外收入－其他业务成本－别的市场销售应交税费

今天完工产品成本＝初期在商品自制半成品成本费账户余额＋今天商品会计成本－期终在商品自制半成品成本费账户余额

今天商品会计成本＝原材料＋薪水＋产品成本

2、 商品流通企业应纳税所得额公式计算

应纳税所得额＝资产总额＋（－）税款调节项目金额

资产总额＝利润总额＋长期投资＋其他业务收入－营业外收入

利润总额＝主营业务利润＋相关业务盈利－期间费用－销售费用－汇兑损失

主营业务利润＝产品销售盈利＋代购代销收益

产品销售盈利＝产品销售净收益－产品销售成本费－经营成本－产品销售应交税费

产品销售净收益＝商品销售收入－销售折让与这让

3、 饮服公司应纳税所得额公式计算

应纳税所得额＝资产总额＋（－）税款调节项目金额

资产总额＝利润总额＋长期投资＋其他业务收入－营业外收入

利润总额＝经营收入＋附营业务收入－附营业务成本

经营收入＝主营业务收入－主营业务成本－营业成本－运营应交税费

主营业务成本＝期初库存原材料、半成品加工产成（商）品盘点账户余额＋今天购入原材料、产品额度金额－期末库存原材料、半成品加工、产成（商）品盘点账户余额

五、个税额

1、 薪水、薪金所得

薪水、薪金所得应纳个税额＝应纳税所得额×税率－心算扣除数

应纳税所得额＝每月总收入额－800

应纳税款＝应纳税所得额×税率－心算扣除数

应纳税所得额＝（未税收入额－心算扣除数）/(1-征收率)

2、 个体户

应纳企业所得税额＝应纳税所得额×税率－心算扣除数

（1）、将当月总计应纳税所得额计算出来全年度应纳税所得额

全年度应纳税所得额＝当月总计应纳税所得额×12/当月总计运营月份额

（2）、测算全年度应纳企业所得税额

全年度应纳企业所得税额＝全年度应纳税所得额×税率－心算扣除数

（3）、测算当月总计应纳企业所得税额

当月应纳企业所得税额＝全年度应纳企业所得税额×当月总计运营月份额/12

（4）、测算本月应纳企业所得税额

本月应纳企业所得税额＝当月总计应纳企业所得税额－总计所缴企业所得税额

3、 稿酬所得

应纳企业所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）

＝应纳税所得额×20%×70%

4、 劳务报酬

（1）、一次收益在20000元左右时

应纳企业所得税额＝应纳税所得额×20%

（2）、一次收益20000～50000时

应纳企业所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%

＝应纳税所得额×（20%＋10%）

（3）一次收益超出50000时

应纳企业所得税税款＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%

＝应纳税所得额×（20%＋20%）

5、 财产转让

财产转让应纳企业所得税额＝应纳税所得额×20%

应纳税所得额＝出让资产总收入额－资产原值－有效花费

6、 贷款利息、股息红利所得

应纳企业所得税额＝应纳税所得额×20%

7、 海外个税款扣除额度

海外个税税金扣除额度＝地区、境外所得按税收法律计算出来的应纳税总金额×来自某其他国家的收入额/地区、外所得的总金额

8、 付给义务人手续费测算

服务费额度＝缴纳的个税额×2%

六、土地资源增值税额

1、 一般计算方式

应纳税总金额＝∑各个距土地资源增值率×税率

某级距土地资源增值率×税率

土地资源投入产出率＝土地资源增值率×100%/扣除项目金额

土地资源增值率＝出让房地产业收益－扣除项目金额

2、 简单计税方式

（1）、土地资源增值率不得超过扣除项目金额额度50%的

应纳税款＝土地资源增值率×30%

（2）、土地资源增值率超出扣除项目金额50%，不得超过100%的

应纳税款＝土地资源增值率×40%－扣除项目金额×0.05

（3）、土地资源增值率超出扣除项目金额100%、不得超过200%的

应纳税款＝土地资源增值率×50%－扣除项目金额×0.15

（4）土地资源增值额超出项目金额200%

应纳税额＝土地资源增值率×60%－扣除项目额度×0.35

六、城市发展维护保养税

应纳城市维护基本建设税额＝（产品销售收入额＋运营总收入额＋别的运营总收入额）×地域税率

应补缴税额=具体运营总收入额×地域税率－已纳税额

退返税额＝已交税额－核实后的应纳税额

七、网络资源税额

应纳税额＝课税总数×企业税额

会计工作中，也许你碰到愁眉不展不知该如何解决问题呢？

八、车船使用税

１、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、黄包车、单车等汽车的年应纳税额的计算公式计算为：

年应纳税额＝车子保有量×适用年税额

２、 载货汽车年应纳税额的计算公式计算为：

年应纳税额=载货车净吨位×适用年税额

３、 客货两用车子应纳税额的计算公式计算为：

年应纳税额=载客一部分年应纳税额 装货一部分年应纳税额

载客一部分年应纳税额=载客车可用年税额×50%

装货一部分年应纳税额=装货的部分净吨位数×适用年税额

４、 机动船应纳税额的计算公式计算：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用年税额

５、 非机动船应纳税额=非机动船的载重量吨位×适用年税额

６、 新购车辆按购期年以内余月数占比征缴车船使用税，其计算公式计算为：

新购车般应纳车船税额=各种各样车般的吨位（或辆数）×购入开始月至征期终了余月数/申报期月数

补缴今天少报漏交税额=少报漏交车船使用税的总数(或净吨位、载重量吨位)×可用税额/按照规定缴库次数

补缴今天少缴的税收=[应交车船使用税的总数（或净吨位、载重量吨位）×可用税额/按照规定缴库次数]－已缴税款

退回误缴的税金＝所缴的误交税金

退回应计算不正确而多缴的税金＝已入库的税款－再次核实后的应纳税额

房地产税额 年应纳房地产税税额＝房屋评估值×征收率

月应纳房地产税税额=年应纳房地产税额/12

季应纳房地产税税额=年应纳房地产税额/4

九、土地使用税额

年应纳土地税税额=应用土地平米数量×每平米土地资源年税额

月或季应纳土地税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4

十、服装印花税额

１、 产品购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=销货额度×3/1000

２、 建设工程勘察设计协议应纳印花税的计算

应纳税额=支付的花费×5/10000

３、 加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=生产加工及承包收益×5/10000

４、 建筑工程承包协议应纳印花税的计算

应纳税额=承揽额度×3/10000

５、 资产租赁协议应纳印花税的计算

应纳税额=租用额度×1/1000

６、 仓储物流保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储物流存放花费×1/1000

７、 借款协议应纳印花税的计算

应纳税额=借款额度×0．５／１００００

８、 财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费用收益×1/1000

９、 产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所述额度×6/10000

１０、 技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同书所述额度×3/10000

１１、 货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输成本×5/10000

１２、 营业账簿应纳印花税的计算

（1）记述资金账簿应纳印花税的计算公式计算为：

应纳税额=[（固定资产原值年初数－去年已计算交纳印花税固定资产原值）＋（已有周转资金年初数－去年已计算交纳印花税已有周转资金总金额）]×5/10000

（2）别的帐本应纳税额的计算。其表达式为：

应纳税额=证件产品数量×5

十一、进口关税

１、 进口税应纳税额的计算。其表达式为：

应纳进口关税税额=货物税×进口税率

货物税=离岸价格 运输费用、保险费用等

=中国批发价格/（1 进口税率 费用及毛利率（20%））

２、 出口关税应纳税额的计算。其表达式为：

出口关税应纳税额=货物税×出口税率

货物税=离岸价格/（1 出口税率）